B公司为汽车零配件生产厂商，主要为我国几大汽车生产厂家供货，由于行业特性以及买家的强势地位，买家向B公司提出的付款周期为3-6个月，付款周期较长，公司必须补充流动资金，随着销售收入的增加，营运资金在生产各环节中占比随之增加，造成B公司流动资金紧张，为保证B公司的正常生产经营周转，满足市场需求，该公司希望可以融资来专门用于满足买家的采购需求。但由于B公司成立时间较短，受自身的积累和融资担保影响，融资较为困难。     

 

基于客户这种情况和需求，民生银行向客户提出了国内保理解决方案。具体操作为，B公司发货后，向民生银行提交产生的所有应收账款文件，并转让给民生银行，民生银行确认账款后，向B公司提供融资。之后，民生银行负责应收账款的管理和催收。同时，由于买家资质良好，民生银行还对这部分买家的应收账款提供信用风险担保服务，如果到期买方无力付款，民生银行将做担保付款。     

 

民生银行的国内保理业务给B公司带来如下好处：   1、有效缓解了B公司的营运资金压力，加快资金周转，缩短资金回收期，增强竞争力；   2、买方的信用风险转由银行银行承担，收款有保障；   3、B公司将未到期的应收账款立即转换为销售收入，优化了财务表结构；   4、资信调查、账务管理和账款追收等由民生银行负责，节约B公司的管理成本 。 

5、成本较低，手续简便，B公司可随时根据买方需要和运输情况发货，把握商机 (1)国内保理案例      在己有的国内保理案例中，以发生卖方信用风险比例最多。信用风险表现特征中，有卖方经营困难，挪用保理回款，即间接还款;有卖方欺诈，即提交空头发票的。

 

下面是某股份制商业银行2005年发生的一笔国内保理逾期案例。保理类型为公开型有追索权保理，保理风险类型为卖方信用风险。2004年4月21日某股份制银行授予A公司人民币1000万元综合授信，期限12个月，业务品种为公开型有追索权保理，由B公司担保，并提供丽水某地60.39亩土地使用权抵押。      5月18日，A公司交单，提出保理融资申请。该银行核对各项单据无误后，发放了保理融资款9926725元人民币，到期日2004年10月26日。后追加该公司法人代表的个人担保，另外两家与A公司关系密切的C，D公司担保。     

7月5日，获悉该公司法人代表因挪用公款被浙江省云和县公安局刑事拘留。在向公司要求提前还款的同时，核实应收帐款，发现该笔应收帐款根本不存在。付款人福建烟草公司否认了该笔应收帐款的存在。2004年11月26日该笔保理融资转逾期贷款，最终造成380万元的坏帐。

     造成该笔授信业务出现风险的原因主要是企业提供虚假资料，以不真实的贸易背景办理保理业务。该笔案例中，涉及卖方的欺诈，即卖方的信用风险，同时也有操作中未能识别假发票，即操作代写职称

论文风险。在放款过程中，对具体业务贸易背景、实际情况的真实性未仔细核对。合同规定，安装完成并能正常使用之日起10日内支付合同金额的5%。该笔预付款收据出具日为2004年4月28日，而工程验收单签发日期为2004年4月29日:该收据注明限于2002年12月31日前填开使用方有效。发票品名为内部电话系统设备，应开具增值税发票，而提供的是建筑安装发票。     

从该笔案例可以看出，即使是有追索权保理，在卖方经营不善面临破产的情况下，保理商依旧面临无法全部收回贷款本息的风险。

回顾该笔保理逾期产生的始末，风险主要发生在两个阶段:一是贷前调查阶段，客户经理对该客户的信用调查不力。A公司是该股份制银行的新客户，在该银行无任何信用记录。此时如果通过对买方福建烟草公司的征询来印证A公司与买方所建立的业务关系，就可以在源头上识别A公司以虚假的应收帐款来套用银行资金。卖方是第一还款来源，对卖方的信用考察非常重要，在本案中，即使有B，C，D三家公司担保，再追加法人代表个人担保，还是无法挽回保理融资本息损失。尤其是当法人代表本人被拘捕，担保单位为A公司的关联公司时，

第二还款来源根本不可能实现。从本案可以看出，保理授信审批要求与流动资金贷款一样要求提供担保或抵押的做法，对于保理风险的防范，是没有太大实际作用的。

二是交单融资阶段。客户经理在进行额度使用审批时，未对A公司提交的《应收帐款转让通知书》、税务发票仔细审核，未发现《应收帐款转让通知书》上买方确认盖章处只有签名，无买方福建烟草公司的公章，税务发票已过期。在随后的帐户经理审核单据时，依旧未能发现该笔应收帐款为空头发票。因此，加强对卖方信用的考察，选择适合做保理的客户是防范保理信用风险的重要措施;在保理操作流程中，加强每个环节的审核，落实每个人员的职责，是防范保理操作风险的有力措施。