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补税之苦:绝大多数公司上市前补税平均3000万

作者:信安达    新闻来源:武汉专业公司顾问律师 冉慧军    点击数:826    更新时间:2016-9-19 11:54:41   [返回前页]

核心提示: “高新技术”光环,已成为潜伏在上市公司中的“不定时炸弹”,日后被主管税务部门追加处罚的风险如影随形。

有研究曾指出,成为上市公司的一大坏处,就是增大了公司在面对税务机关时的透明度,降低了欠税的可能性。

这是一个矛盾的抉择。一方面,为了达到上市的指标要求,ipo公司会通过盈余管理释放隐藏收入,甚至是虚增利润。而这背后的巨大代价是,税款激增,须在上市前一次补齐。

“补税和能否上市没有必然的关联,但这绝对是一个因果关系。你不交,肯定是过不了。”ipo公司补税在深圳某资深审计师眼中已属稀松平常,“另外相应地还要交罚款。”

目前,有873家拟上市公司拥堵在证监会发审委大门前。如果税收方面存在瑕疵,有重大欠税行为,显然难以过关。补税势在必行。

信息技术税率9.13%补税最多

“一般是投行接了ipo项目之后找事务所,我们开始进场。”前述审计师告诉记者,“其中查税是大头。”

2010年刊登在《当代财经》上的一项ipo补税行为实证研究表明,不同行业在ipo过程中支付税费的情况不尽相同。

该研究得出结论,首发上市付出税收成本最大的是信息技术行业。以上市前一年的实际支付税费率(实际现金支付税费/营业收入)来衡量,信息技术行业补税最多,税率在9.13%;电子行业次之,为8.65%;机械设备行业8.38%;批发零售行业最小,5.45%。目前在审的信息技术公司有83家。同行补税的前车之鉴,仍历历在目。

如今已在创业板登陆的天玑科技(300245.sz),在2010年5月17日证监会发审会上曾经被否。当时根据理财周报向投行人士的了解,“首先逃不过的就是税收问题。”

天玑科技成立于2001年,自2003年起按照核定征收方式征收企业所得税,持续5年之久。直到2008年,天玑向上海市青浦区国家税务总局提出书面申请,将所得税征收方式变更为查账征收。

这意味着2007年度天玑科技利润总额2611.97万,经查账征收方式自行调整后,适用税率为33%,应纳税所得额为873.22万元。

某券商财务处人士告诉记者,“核定征收一般用于财务不规范、规模较小的公司。使用查账征收,所得税很可能会增加,甚至用前者征收只有几万块,用后者征收会有几十上百万。”

其他信息技术公司补税的案例不胜枚举。

2002年中国联通(600050.sh)正式跻身主板。上市前夕,2001年运用经营现金流中支付的各项税费激增至30.39亿元,这一数字,在2000年是14.29亿元,1999年是10.69亿元。朗玛信息(300288.sz)、远光软件(002063.sz)、东华软件(002065.sz)、汉王科技(002362.sz)、辉煌科技(002296.sz)等也存在类似情况。

在信息技术行业之外,制造业作为拥有1493家上市公司的第一大行业,也是上市前夕补税的“高发地”。

2008年7月7日,汽车制造企业天润曲轴(002283.sz)成功过会。同样是在这一天,多数投行人士心中不可触及的税费问题底线被打破。

根据招股书披露,天润曲轴应于2004年缴纳的3000余万巨额增值税,被拖延到2007年才最终缴清。而据相关规定,延期缴纳税款最长不得超过3个月。

天润曲轴上市前三年,应缴税费这一项,2005年是3418万,2006年仍在3367万,直到2007年才落回到226万。而从实际拿税的情况来看,2005年天润曲轴只支付了2400万元,2006年3600万,2007年金额突然达到7500万元之巨。

这意味着,天润曲轴补缴了3000多万税款突击上市。

目前在审的制造业公司数目众多,发生类似情形很可能是大概率事件。


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